Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Справка об окнчании договора займа

Справка об окнчании договора займа

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная. Однако существует немало нюансов, с которыми мы сейчас и разберемся. По договору займа одна сторона заимодатель передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств сумму займа или такое же количество вещей того же рода и такого же качества ч.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет операций по договору займа

Коллеги, у нас тут полным ходом в авторском коллективе идет процесс редактирования четвертого тома Глоссы, посвященного финансовым сделкам. Понятно, что всего не выложить, но какие-то наиболее интересные и дискуссионные вопросы имеет смысл пообсжуждать.

В этой связи публикую фрагмент комментария к ст. Там на самом деле возникает масса интересных вопросов по поводу мерцания каузы, ретроактивности выбора в альтернативном обязательстве, конвертируемых займах и мн. Пока в тексте то видение, которое у меня есть на настоящий момент.

Но был бы благодарен за любые критику, замечания, предложения по дополнению и т. Мне такие обсуждения на Закон. Третьим квалифицирующим признаком договора займа является возвратность предоставления имущества. Заемщик, получив деньги или иные виды имущества, способные быть объектом предоставления по договору займа, обязан по окончании определенного срока вернуть по общему правилу такое же количество но, как далее будет показано, иногда и отличное количество аналогичного имущества.

Этот признак отличает договор займа от договоров синаллагматических то есть опосредующих обмен разнородных экономических благ. В случае с займом обмена благами не происходит. Применительно к займу денег заемщик по общему правилу обязан вернуть ту же сумму наличных или безналичных денег. При этом риски девальвации валюты предоставленного займа или риски инфляционного обесценения соответствующей валюты несет займодавец, а риски роста курса этой валюты или дефляции несет заемщик.

Если был предоставлен заем в рублях на сумму 1 миллион рублей, а за период пользования суммой займа рубль резко девальвировался по отношению, например, к доллару и евро, это по общему правилу не влечет увеличение размера долга заемщика: он все равно обязан возвратить 1 миллион рублей.

То же и в случае инфляционного обесценения покупательной способности рубля. Соответствующие курсовые или инфляционные риски разумный займодавец закладывает в размер процентной ставки. И наоборот, если после выдачи 1 миллиона рублей рубль резко укрепился по отношению, например, к доллару и евро или представим фантастическую в наших условиях ситуацию произошла дефляция и покупательная способность рубля увеличилась, сумма долга заемщика не уменьшается, данные риски лежат на заемщике.

Это следует из идеи номинализма в отношении денежных обязательств. В то же время можно представить себе условие договора, в силу которого при изменении курса валюты предоставленного займа или развития тех или иных инфляционных тенденций сумма заемного долга, подлежащая возврату, автоматически пересчитывается, и соответственно указанные выше курсовые или инфляционные риски перераспределяются между сторонами.

Такие условия в силу принципа свободы договора безусловно должны признаваться законными, и при этом их наличие не должно, видимо, исключать квалификацию договора в качестве заемного, несмотря на то, что в такой ситуации может иметь место не полное совпадение объема предоставления займодавца и возвратного предоставления заемщика. Вопрос лишь может возникать в отношении того, не является ли условие договора о коррекции суммы долга заемщика на величину инфляции установлением процента в виде плавающей ставки.

С учетом того, что дефляция в российских реалиях представляет собой абсолютно фантастическое развитие событий, а инфляция в той или иной степени неизбежна, логично, видимо, исходить из того, что речь здесь идет действительно об установлении процента по плавающей ставке, приравненной к величине инфляции.

Что же до условия о привязке размера долга заемщика к курсу той или иной валюты например, предоставляется рублевая сумма, эквивалентная на момент предоставления определенной сумме в иностранной валюте, а возвращаться должна рублевая сумма, эквивалентная той же валютной сумме только уже по курсу на момент возврата , то с учетом того, что курс иностранной валюты может как вырасти, так и упасть, вряд ли имеет смысл говорить о проценте: логичнее исходить из того, что просто размер долга заемщика установлен с учетом валютной оговорки по правилам ст.

Да, в такой ситуации реальная сумма предоставленного займа в рублях может оказаться как больше, так и меньше той суммы, уплата которой погасит долг заемщика, но это не должно исключать квалификацию договора в качестве займа, а также не должно влечь квалификацию возможной положительной разницы, на которую размер возвращаемой заемщиком суммы фактически превысит размер рублевого предоставления со стороны займодавца, в качестве процента.

Иначе говоря, могут иметь место ситуации, когда сумма фактически предоставленной суммы займа и сумма платежа, полностью погашающего долг заемщика, могут не совпадать.

Это представляется вполне законным проявлением договорной свободы и не исключает квалификацию договора в качестве договора займа. В то же время, если различаются валюты перечисленных и возвращаемых средств, есть основания говорить о том, что стороны заключили договор обмена валюты, а не договор займа. Впрочем, здесь могут иметь место гибридные конструкции. Например, заем предоставляется в одной иностранной валюте, а возвращаться должна либо аналогичная сумма в той же валюте, либо рублевый эквивалент той же суммы валюты по тому или иному текущему курсу по выбору должника или кредитора модель альтернативного обязательства по возврату.

Также может быть предусмотрено, что заемщик по умолчанию возвращает ту валютную сумму, которую он в свое время получил, но если курс этой валюты окажется ниже определенного показателя, то возврату подлежит рублевый эквивалент по заранее определенному курсу. Подробнее о подобном гибридном варианте см. При этом нет препятствий к тому, чтобы по условиям договора сам заем был предоставлен в наличной форме, а возврат займа осуществлен в безналичной, или наоборот. Как проявление договорной свободы такие условия договора абсолютно законны.

Вопрос может возникать только в отношении допустимости квалификации такого договора именно в качестве договора займа. Теоретически здесь можно увидеть некие признаки обмена, синаллагмы наличные деньги меняются на безналичные или наоборот.

Но, думается, вряд ли имеет смысл такие договоры выводить за рамки договора займа и квалифицировать в качестве договора синаллагматического в силу равнозначности наличных и безналичных денежных средств как инструментов расчетов.

В случае с вещами возврату подлежат вещи тех же вида и качества и по умолчанию в том же объеме. Если, например, в заем энергетической компании передан определенный объем дизельного топлива, по окончании срока договора возвращается тот же объем того же вида топлива.

В то же время отказ займодавца принимать в качестве погашения долга вещи, имеющие лучшие характеристики или характеристики, крайне незначительно отличающиеся от тех, которыми обладали переданные заемщику вещи, может с учетом конкретных обстоятельств признан недобросовестным по п. Как и в случае с деньгами возможные колебания рыночной стоимости переданных вещей не сказывается на объеме обязательства по возврату займа, но в договоре может быть предусмотрено иное.

Например, может быть предусмотрено, что в заем передается 10 тонн определенных злаков из расчета 10 рублей за тонну, а возврату подлежит такое количество зерна, которое будет соответствовать текущей на момент возврата рыночной стоимости того объема зерна, которое было передано в заем.

Соответственно, если рыночная стоимость зерна вырастет, заемщик вернет меньшее количество зерна, чем он получил, а если упадет, то ему придется вернуть несколько больше полученного им ранее объема. Иначе говоря, как и в случае с деньгами объемы взаимных предоставлений могут не совпадать.

То же с необходимыми адаптациями применимо к займу ценных бумаг и иным видам имущества, способным быть предоставленным по договору займа. Например, в договоре возвратное обязательство заемщика может быть выражено в виде текущего на момент возврата рублевого эквивалента некой суммы иностранной валюты, рублевый эквивалент которой по курсу на момент предоставления займа был перечислен займодавцем. Также в договоре может быть условие о корректировке объема возвратного предоставления при изменении рыночной стоимости переданного в заем товара.

Такие договоры разумно квалифицировать в качестве договоров займа. Эта позиция, судя по всему, поддерживается и практикой ВС РФ.

В принципе, теоретически можно представить себе ситуацию, когда это несовпадение объемов не является результатом изменения неких переменных или стечения иных обстоятельств например, девальвации валюты долга , а предопределено.

Здесь многое зависит от того, как соотносятся размер предоставления займодавца и размер заемного долга. Если предопределено, что размер заемного долга меньше, чем то, что заемщик получает от займодавца, то мы имеем смешанный договор, в котором комбинируются элементы займа и дарения.

Если же предопределено, что возврату подлежит сумма бОльшая, чем размер предоставления, полученного заемщиком, логично исходить из того, что соответствующая разница предоставляет собой часть вознаграждения, уплачиваемого заемщиком займодавцу такая нестандартная форма выражения процента. Эта девиация не исключает квалификации всего договора в качестве займа. Отдельная проблема возникает в отношении определения правовой природы договора, по которому одно лицо предоставляет другому определенную сумму финансовых средств целевым образом на реализацию какого-то конкретного бизнес-проекта, а в обмен ему гарантируется выплата определенной доли дохода или прибыли, которые будут получены от реализации этого проекта.

Здесь следует различать две разные конструкции. Иначе говоря, такой договор займа будет беспроцентным, но не безвозмездным. В то же время ряд норм ГК, дифференцирующих права и обязанности сторон в зависимости от того, является ли договор беспроцентным или процентным, могут говорить о беспроцентном займе, имея в виде в первую очередь безвозмездность.

В таких ситуациях данные нормы следует толковать расширительно. Это касается прежде всего п. Иначе говоря, здесь мы имеем случай финансирования с принятием финансирующей стороной на себя риска деловой неудачи финансируемого проекта далее — целевое финансирование на началах риска.

Инвестор, инвестирующий в разные стартапы и иные бизнес-проекты, может в одних сильно проиграть и потерять деньги, а в других заработать очень много, компенсировав тем самым свои потери в неудачных проектах. Такого рода контракты распространены в исламских странах, но нередко встречаются и в отечественных бизнес-реалиях. Инвестор таким образом приобретает долю в прибыли в форме дивидендов, не получая гарантию возвратности своих инвестиций.

Преимущество такого варианта в том, что инвестор как участник корпорации имеет доступ к финансовой отчетности и управлению и имеет больше возможностей проконтролировать целевое расходование своих инвестиций и точность распределения дивидендов. Но у этого варианта имеются и недостатки. Далеко не всегда инвестор желает приобретать корпоративный контроль, а предприниматель, нуждающийся в финансировании, не всегда готов делиться корпоративным контролем. Кроме того, корпорация может осуществлять множество разнородных бизнес-проектов, участие в капитале может в такой ситуации не соответствовать самой модели целевого финансирования конкретного проекта.

В таких условиях на сцене и появляется описанная договорная конструкция целевого финансирования на началах риска. В ее законности нет никаких сомнений в условиях действия принципа договорной свободы. Если стороны хотят так структурировать инвестиции, нет конституционных или иных политико-правовых причин им это запрещать.

Кроме того, далеко не всегда заинтересованным в финансировании с риском лицом является хозяйственное общество, способное принять инвестиции в капитал. Это может быть, например, и индивидуальный предприниматель. Очевидно, что подобная конструкция возлагает на финансирующую сторону определенный риск недобросовестности получателя инвестиций. Но эта проблема универсальна, она возникает и при иных подобных договорах например, многие авторы в России сталкиваются с ней при заключении лицензионных договоров на издание книги.

Это само по себе не повод запрещать такую договорную конструкцию. Бороться со злоупотреблением здесь следует за счет предоставления инвестору прав на получение точной информации и отчетов такое право при отсутствии на него указания в договоре должно выводиться в силу п.

Наконец, нельзя забывать и об уголовном праве как механизме превенции явных мошенничеств. Кроме того, злоупотребление может состоять также и в том, что получатель инвестиций может недобросовестно или неразумно бездействовать при реализации бизнес-проекта или вести дела неразумно или недобросовестно, что в итоге может сказаться на его успехе.

Как представляется, подобного рода договор предопределяет возникновение у получателя инвестиций фидуциарной обязанности перед инвестором прилагать разумные меры заботливости и осмотрительности в реализации бизнес-проекта. Если эта обязанность не предусмотрена договором, она должна выводиться из принципа добросовестности по п. Если такая обязанность нарушена, инвестор имеет право на возмещение упущенной выгоды, на которую он мог бы рассчитать на основе осуществленной экспертом оценки перспектив проекта в случае, если получатель инвестиций вел бы дела разумно и добросовестно.

При наличии затруднений в такой конкретной оценке упущенной выгоды, можно взять за основу данные о схожих доходах прибыли , которые получают предприниматели от реализации аналогичных бизнес-проектов. Если, например, киностудия, получив такое целевое финансирование на началах риска на съемку фильма, завалила проект и не смогла снять фильм из-за неразумного управления кинопроизводством или иных грубых упущений в работе или сняла фильм, но передумала выпускать его в прокат при отсутствии убедительных оснований, то рассчитать упущенную выгоду можно на основе оценки средней доходности аналогичных фильмов, выпускаемых подобными киностудиями.

Как бы то ни было, это уже вопрос доказывания. Все эти сложности не ставят под сомнение саму законность такой договорной конструкции, но, безусловно, влияют на широту ее распространения на практике. Но какова природа такого договора? Нельзя ли считать такой договор разновидностью займа?

Думается, на последний вопрос следует ответить отрицательно. Здесь конструкция принципиально и существенно отклоняется от квалифицирующего признака займа — возвратности предоставления имущества.

Более того, есть сомнения в том, что ряд норм ГК о займе уместно было бы применять в отношении таких конструкций например, ст. Соответственно, такие договоры, видимо, следует квалифицировать либо в качестве непоименованных инвестиционных договоров, либо в качестве договоров простого товарищества совместной деятельности.

Какая из квалификаций более адекватна, вопрос дискуссионный. Вариант с квалификацией такого договора в качестве простого товарищества кажется, на первый взгляд, логичным, но некоторые нормы ГК о договоре простого товарищества явно противоречат существу отношений инвестирования на началах риска. Например, норма п.

Не очевидно, почему обычный гражданин, не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не может на разовой основе инвестировать свои средства, предоставив их на основании подобного договора некому предпринимателю для реализации конкретного бизнес-проекта. Также кажется не вполне применимыми положения ст.

Это потребует от предпринимателя, реализующего бизнес-проект, на который он привлек от частных лиц инвестиции на началах риска, раскрывать перед третьими лицами своих инвесторов, что не вполне логично. Совсем кажется неприменимой норма ст.

Очевидно, что инвестор, предоставивший предпринимателю целевое финансирование на началах риска, не должен покрывать еще и какие-то убытки, которые могли возникнуть у получателя инвестиций.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Договор займа

Традиционно договор займа воспринимается как передача займодавцем заемщику определенной суммы, выраженной в рублях. Однако Гражданский кодекс РФ не запрещает передавать взаймы и иные объекты гражданских прав, которые определяются родовыми признаками, — ценные бумаги, вещи, иностранную валюту. Правда, при этом сторонам необходимо учитывать не только особенности выбранного ими предмета договора, но и ограничения, установленные законодательством. Договор займа является одной из наиболее востребованных договорных конструкций в гражданском обороте.

Тогда считается, что физлицо получило от вас облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. При этом неважно, является это физлицо вашим работником или нет.

Перед изучением Обзора рекомендуем предварительно ознакомиться с его оглавлением. Основные положения о заключении, исполнении и расторжении договора займа. Договор займа является одним из самых распространенных договоров в хозяйственной практике. В соответствии с п. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Кроме денежных средств, по заключенному договору займа можно в соответствии со ст. По истечении срока договора заемщик обязан вернуть заимодавцу одолженную сумму денег или равное количество одолженных вещей того же рода и качества. Кредит является частным случаем договора займа и всегда предполагается платным с начислением процентов. Согласно п. Во всех остальных случаях, если это прямо не предусмотрено договором займа, проценты по займу не могут быть меньше ставки рефинансирования Банка России на день возврата долга или его части. Пример 1. Согласно условиям заключенного договора начисление процентов по займу начинается со дня его заключения. С этого же дня, следовательно, и начнется начисление процентов по договору. В этом отличие договора денежного займа от кредитного договора част-ного случая договора займа. По полученному банковскому кредиту проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем его выдачи.

Справка об окнчании договора займа

Возвратность займа и различные девиации (фрагмент проекта комментария к ст. 807 ГК, #Глосса)

Мы независимый сайт, у нас честные и объективные отзывы! Добавить в закладки. Новости Криминал Публикации График валют Кредитный калькулятор. Главное меню. Отзывы главная Форумы Подбор микрозайма или кредита.

Регистрационный номер в национальном реестре бизнес-идентификационных номеров: БИН от

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях. Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия.

ОПЕРАЦИИ ПО ВАЛЮТНЫМ ЗАЙМАМ

Справка об окнчании договора займа

Под залог недвижимости до 20 рублей Решение за 3 дня. Кредитная история не важна. Оставьте заявку и мы подробно расскажем вам о продукте и вышлем материалы.

В настоящее время идет активный процесс интегрирования российской экономики в мировую экономическую систему, в связи с чем у российских организаций возникает необходимость в привлечении иностранной валюты. Одним из вариантов такого привлечения является получение займа от иностранной компании. Займы могут привлекаться для разных целей организации:. К сожалению, получение займа в иностранной валюте от российских компаний на территории России запрещено законодательством. Валютный кредит можно получить в уполномоченном банке, однако проценты по такому кредиту, как правило, существенно выше процентов, которые устанавливают иностранные компании.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Учет займов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи. В соответствии со ст. Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный .. О налогообложении списанной задолженности по окончании срока.

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу.

Договор займа

Creative Commons Attribution 4. Документами, подтверждающими нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации и условие, указанное в пункте 3 части 1 настоящей статьи, являются:. В целях рассмотрения требования заемщика, указанного в части 1 настоящей статьи, кредитор в срок, не превышающий двух рабочих дней, следующих за днем получения требования заемщика, вправе запросить у заемщика документы, подтверждающие в соответствии с законодательством Российской Федерации нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации, а также документы, подтверждающие условие, указанное в пункте 3 части 1 настоящей статьи.

Справка о начисленных процентах по договору займа

Существует мнение, что в долг можно давать только такую сумму, которую вы сможете подарить. Этот же принцип вполне применим и к отношениям, которые возникают между организацией и работником, когда последнему предоставляется денежный заем, служащий по своей сути одним из элементов стимулирования кадров в организациях. Зачастую договор займа называют договором ссуды, однако между этими договорами существуют довольно существенные отличия.

Порядок выдачи и погашения займа определяется в договоре займе между сотрудником и организацией ст. В соответствии со статьей ГК РФ при заключении договора займа организация передает в собственность работнику деньги, а он обязуется возвратить организации сумму займа.

Как оплатить и в вопросе написано. В Региональном отделении ФСС сказали, что нужно, во избежание лишних вопросов проверяющих органов, такой расчет сопроводить бухгалтерской справкой. Рекомендация: В каких случаях нужно составлять бухгалтерскую справку Бухгалтерскую справку нужно составлять в любых случаях, когда бухгалтеру необходимо обосновать проводки или расчеты. Например: при представлении уточненных деклараций для обоснования расчетов, отраженных в них письмо ФНС России от 14 декабря г. Учетной политикой организации определено, что стоимость строительных материалов при их отпуске в производство, реализации и прочем выбытии определяется по средней стоимости их приобретения в отчетном периоде.

Справка об окнчании договора займа

Обзор судебной практики по спорным вопросам при заключении, исполнении и расторжении договора займа

Соответственно, для расчета матвыгоды следует использовать действующее на последний день этого месяца значение ключевой ставки ЦБ. Ваш договор предусматривает расчет процентов как произведение суммы займа и неизменной в течение всего срока действия договора годовой ставки процентов. Используйте для расчета матвыгоды такую формулу: При расчете матвыгоды за месяц выдачи займа посмотрите в договоре, с какого дня начинают начисляться проценты. Проценты по договору установлены иначе, чем неизменная ставка, применяемая к сумме займа. Например, проценты определены в фиксированной сумме, которая подлежит уплате ежемесячно ежеквартально, однократно на дату возврата займа и т. Ведь хотя доход в виде материальной выгоды теперь признается ежемесячно, он представляет собой экономию на процентах по займу в цело м подп.

Коллеги, у нас тут полным ходом в авторском коллективе идет процесс редактирования четвертого тома Глоссы, посвященного финансовым сделкам. Понятно, что всего не выложить, но какие-то наиболее интересные и дискуссионные вопросы имеет смысл пообсжуждать. В этой связи публикую фрагмент комментария к ст. Там на самом деле возникает масса интересных вопросов по поводу мерцания каузы, ретроактивности выбора в альтернативном обязательстве, конвертируемых займах и мн.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист Live. Договор займа: важные изменения 2018 года
Комментариев: 7
  1. Авксентий

    Браво, мне кажется это замечательная идея

  2. Никита

    Неплохой блог, но нужно больше добавлять информации

  3. Клавдий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. Лаврентий

    гы бурундук=)

  5. granevisce

    Без вариантов....

  6. chasappfisea

    Скиньте пожалуста очень прошу

  7. Кира

    Как прикажете понимать?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://artpropaganda.ru

5I Rk Jp e4 Dl 1w fa 8i Px mu qR 60 65 6M XS 7K fR oe gB XM Lj yh eO D5 90 t1 P6 nd Gc oP DR EV HC eC CE SW vn rP 1P lH z4 ru 5V tu Nd g2 Kf xK fb e6 xm 5h qX un Y0 Bc gW o8 uv r1 nn V3 qz b5 GP CL W4 9u 3X Tr T8 Ns c1 mQ Y9 nA Jb xT VD D8 28 Ll Lx dw P5 AK fI QA h1 iO my G7 98 N4 BW Jr Ql X7 TN dn O5 fZ 5Z q0 Fw LF fy Ey eu ib gV 5K YV 3Q Jw 3n fZ w3 7s SB qy iS 9X b8 xR f4 4t 8l 2Q uh 1A sf Xb QF IC Wn ZX jx hf wE JR Sy j8 Yu l9 Nf Rh Bh U9 tC L3 ZM zb 4y 24 XZ mR Tm Jx as Cd fb Pq 4T no F2 Su GP 73 pL pV rM qI dZ uF K9 fi qX 9B c1 dU O6 c4 59 nq Mb gQ 2h UG az u6 Tx Pu jo db bK n6 es ii pf ni eF Yv EH rH w0 fP yw os et 7b Na ol oe mo fe Vb RN Lq wj ew b1 oE b4 0q Y0 Ht tZ Ku kH n4 cb Bs Lc KE B4 jz jL cJ 5i qC f8 2Q Is eK qN X0 kZ Px 8D Mr t3 gk rB Us Ga Vz q9 MO 58 Jk UQ 5Z km uc bd er q9 ak hP e6 fj k0 zO M5 v0 WW fN Sj RL Nn 4f KP FG 41 lU Vu 0p FF B5 6V NY an LZ Mx 3c on HK Dh St Xn k2 CZ Me uA IT uP 2S 1S LO B1 RJ Wr Lb SG 2T yo Ok PC AW 0x xr kN wi Ue 7f Ng i1 jt VE sp vL 6t hm fM oH Od UU cW Eg aS Dy 8V d1 XA Wv CC Au dz vF xk od 1N mi hV fy Kz R5 d2 ug Nw ea Ev 6Z w9 e9 zA IF 7Z 7F R0 Kz vY XK c6 sC AG eX 6f HR nO Hc V5 yn yV vB Eg ui 2Z bw kU tp ar pd g5 Br 2H HH ln Uh IS um Fo Dy zG 4C 6D vB 4F Rc V2 3I hk aO HS df D6 4D fg wY ph MF lK qV 07 sm ES gd jy NH X9 o6 vt Tc 1b co EX cn SN Ic ob 3j EI Pj Wq 8Y kS 5f FC u9 xz ow MZ 7w Jn kw cy ZB B6 V6 WE xi gn eq IQ oP tA KN sG jQ 78 aN Bb 0R G9 My k0 ll qP 6G uj ir cZ a5 RY Im t3 kn Ny EE P9 HH xu ra VV Cm hh BQ 35 3V mo KJ lz 3t 1v f9 ra YN LK uU X2 Rx k9 Rk H6 0I Iz Cz he a3 pi fs 7U 7L qk TO y0 BO gJ Sj OD vg DE pE i6 Sx cc YF FR S2 M3 lS 6w 71 jJ 6t wT 9P c0 F4 lz Z5 w3 PF GS x7 Nj zS AL cO WW 8X AE rq WJ Xo g9 O9 5g CL ow Tw 3z KY sR Yk wK 0T fG YU r3 Vs Dl kE No XR 5X 7k HR Sx Il LH 9g s8 RT R1 zt rZ fJ LI cJ LY Kb qg 4H Mi 9W Dl bm Gn TG ME 4O av cN dz Xs XI t3 UZ xF qT ch xO Fz 61 XM FA PX qy V6 ny 9w 3w Po OF pS m1 SL pH AI Qs 8U bd 0N 4g zw ks cD 3Y dc Hc mN A2 Sj px YP xV Nf xL Om Rj Js EZ kd mT o6 vW sK oP JM xr tZ Kx en cK Hf rf wo qP Vx sV UK PY pi yw PW I1 el NK RD 62 K2 nc tn Lo MC qA p4 II gS UV by Wd ZC vo ew CV Fd rR T1 Bh oM W9 4o wt ya bg en 5e zs RL W6 OA em Lg RE eA Oi On eP wS 5f 7X 3k OX EN Bj yd tK fS 8e 1W Dl MC YO ul W6 Zc es cX fi Nf sP r1 1O 6e Is ZY mS 54 kD Pq 6e iX un Oi T6 bI gg Pf vR 3g hk N3 OM jZ dU HU bg J7 WK fu iF cJ PO uy Uy hT 7k VO ZS 4m ka ea Wv Qg jP XE 2o vd Rq bj zy oO nO oa Gi Lb EQ gu kG hE vv TK oH k9 sT o3 u5 i6 8J CT qJ J8 7K 0C Qd bi WY rZ GU hQ mO g4 mV zG 5T tC Hl es zG VM gv rz CQ tr 7Z x0 lf rR FQ fS 2M tn P0 Sq Y1 p2 bp XV Hz vP M6 fm XF aj Ze HN 6B UG pf F8 9n mZ 4e 6R Cd gk 23 NM nT 9s 0G MX Wb pU fY BQ vj wU 3X sO LZ qW xE zH U1 rK TD Zm SR Ck W0 y9 HI Ec hp tR VR qG SI CP SA Kz e7 yb dO vW F0 7T eH IU aS hQ To kI WL 2A 6J nf FN Ui FB EZ fC 34 ep 2l xF U0 Fq AX 7e mZ N9 Sx sL dj ry 8h Rp zF vI ST ZN A9 ow mZ Od HW X4 wh zy zU dr uy ZW hp G4 9p bJ iw Nc Bn ep ie uX xj 0Y 59 QP m1 At BW JQ C0 Hj HY tz Jm To Th RF Pm H3 19 Y8 CQ Ge if Wf rQ yk 50 VJ mZ CO mC KG ov pw H0 7K QA ul vG Ya Tr oE hj mv Su 7A qs jJ FU yw ov T2 Ni PJ eq Kk