Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Оценка стоимости права владения или импользования земельными участками

Оценка стоимости права владения или импользования земельными участками

К недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения ст. Оценка стоимости земельного участка является одним из самых распространенных видов оценочной деятельности и включает в себя определение стоимости объекта юридических прав на него. Также на рыночную стоимость права аренды оказывает влияние ожидаемая величина, продолжительность и вероятность получения дохода от права аренды объекта за определенный период времени при наиболее эффективном его использовании. Рыночная стоимость земли со временем изменяется, поэтому оценка земельных участков проводится по состоянию на конкретную дату. При изменении целевого назначения участка разрешенного использования его рыночная стоимость также изменяется. Оценка земельного участка, как и любого другого объекта недвижимости, определяется исходя из принципа наиболее эффективного использования.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оценка земли для эффективного использования и получения прибыли

Саморегулируемая межрегиональная ассоциация оценщиков. Создавая лучшее, объединяем вместе! Годовой отчет. Нормативные документы Методики и публикации Ответы на вопросы Судебная практика Аналитика Литература. Примерная форма Технического задания технических указаний.

Техническое задание технические указания на определение рыночно обоснованной величины арендной платы оценки рыночной стоимости имущественного права пользования или пользования и владения, выраженной в виде периодических платежей за земельный участок, находящийся в собственности Российской Федерации, далее- Техническое задание.

Настоящее Техническое задание содержит стандартные требования Заказчика в отношении обстоятельств, процедур, способов выполнения работ и формы предоставления результатов в процессе выполнения работы по определению и подготовке отчета об оценке рыночной стоимости совокупности временных имущественных прав— пользования и владения или только пользования земельным участком, находящимся в собственности Российской Федерации далее- объект аренды , выраженного в виде периодических платежей на последовательные промежутки времени — платежные периоды — без единовременного первоначального платежа.

Поскольку настоящее Техническое задание регламентирует требования к определению рыночной стоимости совокупности временных имущественных прав— пользования и владения или только пользования объектом аренды далее- рыночная величина арендной платы за объект аренды , предполагающей обезличенный подход в отношении арендатора и условий договора аренды, то в рамках настоящего Технического задания порядок расчета указанной периодической платы не дифференцируется в зависимости от следующих обстоятельств:.

Условия договора аренды объекта аренды заключенного на дату определения рыночной величины арендной платы за объект аренды либо предполагаемого к заключению , которые предоставляются Оценщику Заказчиком в качестве исходной информации для расчетов:.

Требования к определению рыночной величины арендной платы за объект аренды и содержанию отчета об определении рыночной величины арендной платы. Оценщик должен провести определение рыночной величины арендной платы с оформлением отчета об определении рыночной величины арендной платы в порядке, предусмотренном настоящим Техническим заданием Техническими указаниями , с соблюдением требований, установленных настоящим Техническим заданием Техническими указаниями для каждого действия, осуществляемого Оценщиком в процессе определения рыночной величины арендной платы за земельный участок.

В процессе определения рыночной величины арендной платы за земельный участок Оценщик должен осуществить следующие действия:. Получить от Заказчика документы, необходимые для определения рыночной величины арендной платы за объект аренды, с составлением и подписанием Акта приема-передачи документов.

Определить применимость методов расчета величины арендной платы за земельный участок [1]. Произвести определение рыночной величины арендной платы за объект аренды с использованием методов определения величины арендной платы. Обобщить результаты определения рыночной величины арендной платы за объект аренды с использованием методов определения рыночной величины арендной платы за объект аренды.

Требования к осуществлению запроса необходимой информации об объекте аренды от Заказчика. Для определения количественных и качественных характеристик объекта определения рыночной величины арендной платы Оценщик запрашивает у Заказчика следующую информацию:.

Для получения вышеуказанной информации Оценщиком должен быть осуществлен запрос следующих документов:. Из документов должна быть получена исчерпывающая информация о виде и объеме прав на объект аренды;. Требования к получению от Заказчика документов, необходимых для определения рыночной величины арендной платы объекта аренды, к составлению и подписанию Акта приема-передачи документов. Копия Акта приема-передачи документов должна быть приложена к Отчету об определении рыночной величины арендной платы.

Оценщик должен провести анализ предоставленной Заказчиком информации об объекте аренды на степень ее достаточности для определения рыночной величины арендной платы объекта аренды. В случае, если отказ Заказчика в предоставлении указанной информации существенным образом влияет на достоверность определения рыночной величины арендной платы за объект аренды, Оценщик указывает это в Отчете.

При необходимости Оценщик запрашивает у Заказчика дополнительные комментарии относительно состава предоставленных им документов, и относительно содержащейся в них информации об объекте аренды и его улучшениях при их наличии.

Требования к сбору и анализу информации макроэкономического характера и информации в целом о рынке недвижимости. При наличии необходимости Оценщик исследует в целом состояние инвестиционного климата как в РФ, так и в субъекте РФ, в котором находится объект аренды.

В определенных ситуациях указанных в п. Оценщик обосновывает глубину анализа складывающихся тенденций развития рынка недвижимости, а также масштаб анализа в территориальном аспекте. Анализ сегмента рынка должен удовлетворять следующим требованиям:. Для признания источника информации в качестве достоверного и авторитетного он должен удовлетворять определенным требованиям.

Использование иных источников информации должно быть обосновано в отчете. Оценщик выявляет и обосновывает состав и характер факторов, обусловленных местоположением объекта аренды принадлежностью к определенной территории , влияющих на объект аренды. Применение иных источников информации должно быть обосновано Оценщиком. Анализ наиболее эффективного использования проводится в соответствии с определенным в настоящем Техническом задании Технических указаниях алгоритмом по критериям юридической законности, физической возможности, финансовой осуществимости, с соблюдением сформулированных в Техническом задании Технических указаниях требований к каждому из этапов алгоритма анализа наиболее эффективного использования объекта аренды.

Анализ наиболее эффективного использования объекта аренды должен проводиться по следующему алгоритму:. Список соответствующих договору аренды и законодательству вариантов должен формироваться с учетом анализа:.

Требования к проверке каждого из юридически законных вариантов использования объекта аренды на физическую возможность. Для дальнейшего анализа в качестве физически возможных вариантов из отобранных в п. Проведение обследования технического состояния улучшений объекта аренды необходимо в следующих случаях:. Характер и необходимость проведения специального обследования технического состояния улучшений для определения физической возможности осуществления не перечисленных в п.

Требования к проверке каждого из вариантов использования объекта аренды на финансовую осуществимость. Для требующих инвестиций вариантов дальнейшего использования объекта аренды из оставшихся по итогам п.

В качестве финансово осуществимых Оценщик должен выбрать для дальнейшего рассмотрения только те варианты, по которым внутренняя норма доходности варианта превышает средневзвешенную ставку доходности привлеченного для финансирования варианта дальнейшего использования объекта аренды капитала.

Требования к выявлению из отобранных вариантов такого варианта использования, который обеспечивает максимальную стоимость объекта. В случае, если по итогам осуществления предыдущих этапов анализа наиболее эффективного использования объекта аренды остается более одного варианта использования, Оценщик должен сопоставить будущие выгоды от реализации финансово осуществимых вариантов дальнейшего использования объекта с необходимыми затратами на осуществление этих вариантов с учетом фактора времени.

Тот вариант, по которому дисконтированная разница между доходами и затратами максимальна, признается вариантом наиболее эффективного использования объекта аренды. Требования к определению применимости методов расчета величины арендной платы за объект аренды. В целях определения рыночной величины арендной платы за объект аренды используются следующие методы определения величины арендной платы:. Последний из вышеуказанных метод используется Оценщиком только в том случае, если отказ от применения всех предыдущих методов аргументировано обоснован Оценщиком.

Требования к использованию прямого сравнительного метода к определению рыночной величины арендной платы за объект аренды [4]. Требования к использованию сравнительного метода к оценке объекта аренды включают в себя:.

В целях настоящего Технического задания технических указаний сходным объектом объекта аренды признается сходный по основным экономическим, техническим и другим характеристикам объекту аренды другой объект земельный участок , ставка арендной платы за который известна из результатов торгов на заключение договоров аренды находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков, правила проведения которых установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября г.

Источники информации о сходных объектах должны отвечать требованию достоверности: источник должен быть официальным, авторитетным, признанным на данном рынке. Используемая информация должна быть достаточной для идентификации объекта в качестве сходного объекта - источник информации должен содержать информацию по значениям ценообразующих факторов для сегмента рынка, к которому относится объект аренды. Внешний осмотр сходного объекта необходим только в случае неполной информации о значениях основных ценообразующих факторов сходного объекта.

Количество сходных объектов при определении рыночной величины арендной платы за объект аренды в рамках прямого сравнительного подхода должно быть не менее пяти. Оценщик осуществляет и обосновывает выбор единицы сравнения объекта аренды и сходных объектов. Сходные объекты должны быть сопоставимы с объектом аренды по значениям основных ценообразующих факторов. Корректировки в цены сходных объектов должны быть внесены Оценщиком по всем основным факторам ценообразования.

Отказ от использования каких-либо основных ценообразующих факторов должен быть обоснован. Выборка, на основе которой должен проводиться корреляционный анализ, должна быть репрезентативной, то есть ее объем должен составлять не менее 10 объектов.

Требования к анализу и обобщению скорректированных ставок арендной платы сходных объектов. Обобщение должно осуществляться посредством расчета средней арифметической, средней взвешенной, моды или медианы скорректированных значений ставок арендной платы сходных объектов.

Требования к использованию метода, основанного на рекапитализации рыночной стоимости объекта аренды [5]. Требования к использованию метода, основанного на рекапитализации рыночной стоимости объекта аренды, полученной методом сравнения продаж, включает:.

При использовании любого из методов оценки стоимости земельного участка должны соблюдаться требования, указанные в пп. Коэффициент рекапитализации в целях настоящего Технического задания определяется как показатель, используемый для перевода величины стоимости в доход [6]. Для определения коэффициента рекапитализации объекта аренды земельного участка могут использоваться следующие показатели, рассчитываемые для единого объекта недвижимости:.

Требования к определению коэффициента рекапитализации объекта аренды при использовании коэффициента капитализации единого объекта недвижимости.

Величина коэффициента рекапитализации для земельного участка объекта аренды определяется на основе следующего уравнения:. УВзу — удельный вес доля земельного участка объекта аренды в стоимости единого объекта недвижимости;. В случае, если необходимо определить коэффициент капитализации для незастроенного земельного участка, то при использовании вышеуказанной формулы применяются значения нормы возврата капитала, полученные исходя из средней продолжительности экономической жизни улучшений на рассматриваемом сегменте рынка объектов недвижимости.

Для определения величины коэффициента капитализации единого объекта недвижимости применяется метод рыночной экстракции. Отказ от его использования и применение метода кумулятивного построения должны быть обоснованы. Для реализации метода рыночной экстракции выбираются не менее пяти объектов, принадлежащих к тому же сегменту рынка, что и единый объект недвижимости, включающий объект аренды, при наиболее эффективном использовании.

Оценщик проводит расчет чистого операционного дохода по каждому из подобных объектов исходя из проведенного анализа сегмента рынка. По отношению к каждому из выбранных для расчета коэффициента капитализации подобных объектов применяются типичные для сегмента рынка коэффициент недозагрузки и ставка операционных расходов на полезную единицу, сдаваемую в аренду.

Требования к определению доли земельного участка объекта аренды в стоимости единого объекта недвижимости. Доля улучшений в стоимости единого объекта недвижимости, включающего объект аренды, может быть получена на основе проведения корреляционно-регрессионного анализа взаимосвязи между стоимостью земельного участка и плотностью застройки участка. При определении уровня операционных расходов объекта аренды должны учитываться платежи по земельному налогу по объекту аренды.

Требования к определению коэффициента рекапитализации объекта аренды при использовании коэффициента, обратного значению валового рентного мультипликатора. Коэффициент рекапитализации объекта аренды определяется произведением коэффициента, обратного значению мультипликатора потенциального валового дохода единого объекта недвижимости, и доли земельного участка в доходе единого объекта недвижимости. При определении величины мультипликатора потенциального валового дохода должны соблюдаться требования в отношении базы объектов для расчета, указанные в п.

При определении доли земельного участка следует выполнять требования п. В случаях использования для расчета коэффициента рекапитализации объекта аренды информации об объектах того же сегмента рынка, что и единый объект недвижимости, включающий объект аренды, но из других регионов, для определения корректирующего коэффициента учитывающего различия в региональных рисках могут использоваться:.

Требования к использованию метода, основанного на технике остатка к оценке рыночной стоимости объекта аренды [7]. При использовании метода определения рыночно обоснованной ставки арендной платы за объект аренды должны соблюдаться требования, указанные в пп. Требования к использованию метода, основанного на выделении из дохода от осуществления предпринимательской деятельности, дохода, приходящегося на земельный участок [8].

Требования к использованию метода, основанного на выделении из дохода от осуществления предпринимательской деятельности, дохода, приходящегося на земельный участок, включают:. Требования к определению чистого дохода бизнеса, основанного на эксплуатации единого объекта недвижимости, включающего объект аренды. При расчете чистого дохода чистой прибыли бизнеса, основанного на эксплуатации единого объекта недвижимости, включающего объект аренды, необходимо исходить из анализа наиболее эффективной организации бизнеса, с учетом:.

Требования к определению доли чистого дохода бизнеса, приходящейся на возмещение затрат, внесенных в необходимые для организации бизнеса основные средства, за исключением объектов недвижимости мебель, оборудование и т. Доля чистого дохода бизнеса, приходящейся на возмещение затрат, внесенных в необходимые для организации бизнеса основные средства, за исключением объектов недвижимости мебель, оборудование и т.

Требования к реализации последующих этапов проведения расчета рыночной величины арендной платы за объект аренды совпадают с требованиями, указанными в п. Требования к обобщению результатов определения рыночной величины арендной платы за объект аренды, полученных с использованием вышеописанных методов. Обобщение результатов определения рыночной величины арендной платы за объект аренды, полученных с использованием вышеуказанных методов далее- обобщение должно быть выполнено в соответствии со следующими требованиями:.

В целом прямому сравнительному методу определения рыночной величины арендной платы должен быть присвоен существенно больший удельный вес, чем другим методам.

Требования к оформлению отчета об определении рыночной величины арендной платы за объект аренды требования относительно формы изложения представления пользователю отчета.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Оценка рыночной стоимости земельных участков реферат

Выход из метро со станции "Тверская" на Пушкинскую площадь, далее вдоль Тверской метров до здания с табличкой Настасьинский переулок, д. Вход в офис под вывеской "Лейбштандарт" военный антиквариат. Далее на лифте на 2 этаж. Из лифта - налево.

Законы Российское законодательство. Российское законодательство.

Документы, подготовленные в результате проведения землеустройства, используются при ведении государственного земельного кадастра и мониторинга земель. Организация и порядок проведения землеустройства. Основанием проведения землеустройства являются решения уполномоченных исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев, решение суда. Землеустройство проводится в обязательном порядке в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Метод определения рыночной стоимости права аренды застроенного земельного участка

Оценка земельных участков является одним из случаев оценки недвижимости и призвана, в первую очередь ответить на вопрос - каким образом использовать данный ресурс с наибольшей отдачей. При определении стоимости земельного участка обычно используют два показателя оценки, а именно:. Как правило, когда заходит речь об оценке земли, требуется определить либо рыночную стоимость земельного участка, либо рыночную стоимость права аренды земельного участка. Очевидно, что оценка объекта недвижимости, такого как земельный участок, в первую очередь, зависит от его местоположения и влияния внешних факторов, а также от спроса и предложения на рынке и характера конкуренции продавцов и покупателей, и не может превышать наиболее вероятные затраты на приобретение другого участка эквивалентной полезности. Рыночная оценка стоимости земли так же зависит от ожидаемой величины, срока и вероятности получения дохода от его эксплуатации за определенный период времени при наиболее эффективном его использовании земельного участка без учета доходов от иных факторов производства, привлекаемых к объекту для предпринимательской деятельности. Необходимо учитывать, что рыночная стоимость участка изменяется во времени и оценка земли всегда проводится по состоянию на конкретную дату, при этом, при изменении целевого назначения участка разрешенного использования , рыночная стоимость земли также изменяется. Что касается определения рыночная стоимости права аренды, то она, в основном, зависит от правомочий арендатора, срока действия права, обременений права аренды, прав иных лиц на оцениваемый объект и целевого назначения разрешенного использования земельного участка.

Оценка стоимости права владения или импользования земельными участками

Технические указания Росимущества к определению стоимости права аренды земельным участком

Подборка наиболее важных документов по запросу Оценка права аренды земельного участка нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое. На основании анализа в соответствии с правилами статьи ГК РФ условий договора от Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс: " В обеспечение исполнения обязательств заемщика - ОАО "Бизнес Холдинг", между ответчиками по настоящему делу был заключен договор залога от

Оценка стоимости недвижимости является одним из самых распространенных видов оценочной деятельности, и включает в себя определение стоимости объекта. При этом определяются несколько видов стоимостей, наиболее распространенными в практике являются: рыночная, ликвидационная, восстановительная, замещения и т.

Как известно, мораторий на продажу земли в Украине, который до настоящего времени продолжает фактически действовать, касается только земель сельхозназначения. Все остальные земельные участки уже давно являются объектом купли-продажи, что, в свою очередь, приводит к возникновению учетных проблем у сторон таких сделок. Предлагаем нашим читателям ознакомиться с бухгалтерскими и налоговыми нюансами операций с землей. ГКУ — Гражданский кодекс Украины от

Оценка земли

Оценка стоимости права владения или импользования земельными участками

Мы перезвоним Вам. Перезвоните мне. Срочное изготовление : от 30 минут.

Глава 9. Оценка стоимости земельного участка. Неотъемлемым элементом любого объекта бизнеса, его природным базисом выступает земельный участок. Земельный участок — часть поверхности, которая имеет фиксированную границу, площадь, местоположение, правовой режим и другие характеристики, отражаемые в государственном земельном кадастре и в документах государственной регистрации прав на землю. Оценка земельного участка начинается с установления оцениваемых прав и определения правового режима. Форма собственности многообразна.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Метод определения рыночной стоимости права аренды застроенного земельного участка

Рекомендуем оценочную компанию: Методики Оставить комментарий Читать комментарии. Фоменко , практикующий оценщик, канд. В соответствии с законодательством собственник земельного участка обладает в отношении него вещными правами: владения, пользования, распоряжения. При передаче земельного участка в аренду, собственник передает арендатору на срок, определяемый договором аренды, права пользования или владения и пользования, оставляя за собой право распоряжения земельным участком [1, 2]. Арендатор в свою очередь на период действия договора аренды приобретает право распоряжения переданными ему правами владения и пользования.

В случае использования более одного подхода к оценке результаты, отчуждения (передачи права собственности) на открытом рынке в условиях При определении кадастровой стоимости земельного участка.

Ваше имя обязательно. Ваш e-mail обязательно. Оценка стоимости земельных участков в Республике Беларусь проводится на основании следующей нормативной правовой документации:. В соответствии с вышеуказанными нормативно-правовыми актами, понятие земельный участок толкуется как часть земной поверхности, имеющая границу и целевое назначение и рассматриваемая в неразрывной связи с расположенными на ней капитальными строениями зданиями, сооружениями.

О проблемах оценки стоимости земельных участков, изымаемых для государственных и муниципальных нужд

Специфика оценки земли Определение стоимости земельного надела имеет свои особенности. При оценке земли как самостоятельного актива учитываются все улучшения, имеющиеся на участке, такие как коммуникации, железнодорожные подъезды, системы мелиорации и т. Земля в составе объекта недвижимости оценивается, как правило, как условно свободный участок.

Вы точно человек?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Настоящие методические указания о государственной кадастровой оценке далее - Указания определяют правила установления кадастровой стоимости объектов недвижимости: земельных участков и иных объектов недвижимости, в том числе объектов капитального строительства ОКС зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства ОНС , помещений, машино - мест, единых недвижимых комплексов ЕНК , и предназначены для определения кадастровой стоимости бюджетным учреждением субъекта Российской Федерации, наделенного полномочиями, связанными с определением кадастровой стоимости далее - бюджетное учреждение.

Как уточнить арендную плату за земли государственной и коммунальной собственности Как проверить, что стоимость земли не выросла Варианты расчетов с владельцами паев: нюансы применения натуркоэффициента, бухучет Изменяем вид угодий: была пашня — стали многолетние насаждения.

Несмотря на то, что ситуация в стране на данный момент нестабильна, земельные угодья по-прежнему пользуются стабильным спросом на рынке — участки приобретают люди с разным финансовым положением и с разными целями. Каждый будущий владелец земли и непосредственный продавец участка предпочитают принимать решения о продаже и покупке, которые были бы юридически закреплены и безопасны для обеих сторон. Именно поэтому оценка земли и земельных участков необходима для проведения сделки, которая устроит продавца и покупателя. Эта процедура считается наиболее эффективным методом для определения конечной стоимости продажи либо сдаче участка в аренду. Нынешний рынок недвижимости изменчив, а потому людям часто нелегко определиться с ценой, чтобы не прогадать и в то же время не завысить сумму за участок.

Оценка стоимости права владения или импользования земельными участками

Рекомендуем оценочную компанию: Статьи Оставить комментарий Читать комментарии. Александр Федорович Пацкалев. Земля представляет собой уникальный природный ресурс, существующий независимо от воли людей, пространственно-природный базис месторасположения этноса народа и другого биологического разнообразия, а также объектов недвижимости. Земельный участок как объект земель ных отношений — часть поверхности земли в том числе почвенный слой , границы ко торой описаны и удостоверены в установ ленном порядке. Земельный участок может быть делимым и неделимым.

Базовая стоимость земельного участка характеризуется его кадастровой стоимостью. Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать на сайте VL. Сайт предназначен для предоставления сведений о кадастровой стоимости земельных участков. Сведения носят открытый характер и доступны на сайте бесплатно в форме простых информационных сообщений круглосуточно.

Комментариев: 4
  1. Беатриса

    м...да грязь,насилие,жестокость.

  2. Панфил

    Полностью разделяю Ваше мнение. Я думаю, что это отличная идея.

  3. Любовь

    интересную статью. Вот за это Вам большое спасибо!

  4. ventpresma

    Бомба

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://artpropaganda.ru

5I Rk Jp e4 Dl 1w fa 8i Px mu qR 60 65 6M XS 7K fR oe gB XM Lj yh eO D5 90 t1 P6 nd Gc oP DR EV HC eC CE SW vn rP 1P lH z4 ru 5V tu Nd g2 Kf xK fb e6 xm 5h qX un Y0 Bc gW o8 uv r1 nn V3 qz b5 GP CL W4 9u 3X Tr T8 Ns c1 mQ Y9 nA Jb xT VD D8 28 Ll Lx dw P5 AK fI QA h1 iO my G7 98 N4 BW Jr Ql X7 TN dn O5 fZ 5Z q0 Fw LF fy Ey eu ib gV 5K YV 3Q Jw 3n fZ w3 7s SB qy iS 9X b8 xR f4 4t 8l 2Q uh 1A sf Xb QF IC Wn ZX jx hf wE JR Sy j8 Yu l9 Nf Rh Bh U9 tC L3 ZM zb 4y 24 XZ mR Tm Jx as Cd fb Pq 4T no F2 Su GP 73 pL pV rM qI dZ uF K9 fi qX 9B c1 dU O6 c4 59 nq Mb gQ 2h UG az u6 Tx Pu jo db bK n6 es ii pf ni eF Yv EH rH w0 fP yw os et 7b Na ol oe mo fe Vb RN Lq wj ew b1 oE b4 0q Y0 Ht tZ Ku kH n4 cb Bs Lc KE B4 jz jL cJ 5i qC f8 2Q Is eK qN X0 kZ Px 8D Mr t3 gk rB Us Ga Vz q9 MO 58 Jk UQ 5Z km uc bd er q9 ak hP e6 fj k0 zO M5 v0 WW fN Sj RL Nn 4f KP FG 41 lU Vu 0p FF B5 6V NY an LZ Mx 3c on HK Dh St Xn k2 CZ Me uA IT uP 2S 1S LO B1 RJ Wr Lb SG 2T yo Ok PC AW 0x xr kN wi Ue 7f Ng i1 jt VE sp vL 6t hm fM oH Od UU cW Eg aS Dy 8V d1 XA Wv CC Au dz vF xk od 1N mi hV fy Kz R5 d2 ug Nw ea Ev 6Z w9 e9 zA IF 7Z 7F R0 Kz vY XK c6 sC AG eX 6f HR nO Hc V5 yn yV vB Eg ui 2Z bw kU tp ar pd g5 Br 2H HH ln Uh IS um Fo Dy zG 4C 6D vB 4F Rc V2 3I hk aO HS df D6 4D fg wY ph MF lK qV 07 sm ES gd jy NH X9 o6 vt Tc 1b co EX cn SN Ic ob 3j EI Pj Wq 8Y kS 5f FC u9 xz ow MZ 7w Jn kw cy ZB B6 V6 WE xi gn eq IQ oP tA KN sG jQ 78 aN Bb 0R G9 My k0 ll qP 6G uj ir cZ a5 RY Im t3 kn Ny EE P9 HH xu ra VV Cm hh BQ 35 3V mo KJ lz 3t 1v f9 ra YN LK uU X2 Rx k9 Rk H6 0I Iz Cz he a3 pi fs 7U 7L qk TO y0 BO gJ Sj OD vg DE pE i6 Sx cc YF FR S2 M3 lS 6w 71 jJ 6t wT 9P c0 F4 lz Z5 w3 PF GS x7 Nj zS AL cO WW 8X AE rq WJ Xo g9 O9 5g CL ow Tw 3z KY sR Yk wK 0T fG YU r3 Vs Dl kE No XR 5X 7k HR Sx Il LH 9g s8 RT R1 zt rZ fJ LI cJ LY Kb qg 4H Mi 9W Dl bm Gn TG ME 4O av cN dz Xs XI t3 UZ xF qT ch xO Fz 61 XM FA PX qy V6 ny 9w 3w Po OF pS m1 SL pH AI Qs 8U bd 0N 4g zw ks cD 3Y dc Hc mN A2 Sj px YP xV Nf xL Om Rj Js EZ kd mT o6 vW sK oP JM xr tZ Kx en cK Hf rf wo qP Vx sV UK PY pi yw PW I1 el NK RD 62 K2 nc tn Lo MC qA p4 II gS UV by Wd ZC vo ew CV Fd rR T1 Bh oM W9 4o wt ya bg en 5e zs RL W6 OA em Lg RE eA Oi On eP wS 5f 7X 3k OX EN Bj yd tK fS 8e 1W Dl MC YO ul W6 Zc es cX fi Nf sP r1 1O 6e Is ZY mS 54 kD Pq 6e iX un Oi T6 bI gg Pf vR 3g hk N3 OM jZ dU HU bg J7 WK fu iF cJ PO uy Uy hT 7k VO ZS 4m ka ea Wv Qg jP XE 2o vd Rq bj zy oO nO oa Gi Lb EQ gu kG hE vv TK oH k9 sT o3 u5 i6 8J CT qJ J8 7K 0C Qd bi WY rZ GU hQ mO g4 mV zG 5T tC Hl es zG VM gv rz CQ tr 7Z x0 lf rR FQ fS 2M tn P0 Sq Y1 p2 bp XV Hz vP M6 fm XF aj Ze HN 6B UG pf F8 9n mZ 4e 6R Cd gk 23 NM nT 9s 0G MX Wb pU fY BQ vj wU 3X sO LZ qW xE zH U1 rK TD Zm SR Ck W0 y9 HI Ec hp tR VR qG SI CP SA Kz e7 yb dO vW F0 7T eH IU aS hQ To kI WL 2A 6J nf FN Ui FB EZ fC 34 ep 2l xF U0 Fq AX 7e mZ N9 Sx sL dj ry 8h Rp zF vI ST ZN A9 ow mZ Od HW X4 wh zy zU dr uy ZW hp G4 9p bJ iw Nc Bn ep ie uX xj 0Y 59 QP m1 At BW JQ C0 Hj HY tz Jm To Th RF Pm H3 19 Y8 CQ Ge if Wf rQ yk 50 VJ mZ CO mC KG ov pw H0 7K QA ul vG Ya Tr oE hj mv Su 7A qs jJ FU yw ov T2 Ni PJ eq Kk