Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Отчет о финансовых результатах это информация для расчета прибыли

Отчет о финансовых результатах это информация для расчета прибыли

Виктория Якимащенко. Цель составления Отчета — предоставить пользователям полную, правдивую и беспристрастную информацию о доходах, расходах, прибылях и убытках, а также о совокупном доходе предприятия п. Отчет составляют юридические лица всех форм собственности, которые обязаны подавать финансовую отчетность согласно законодательству либо приняли такое решение самостоятельно, закрепив его в учетной политике предприятия п. Отчет не подается:.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По какой строке отражается операционная прибыль в балансе?

Виктория Якимащенко. Цель составления Отчета — предоставить пользователям полную, правдивую и беспристрастную информацию о доходах, расходах, прибылях и убытках, а также о совокупном доходе предприятия п. Отчет составляют юридические лица всех форм собственности, которые обязаны подавать финансовую отчетность согласно законодательству либо приняли такое решение самостоятельно, закрепив его в учетной политике предприятия п.

Отчет не подается:. Особенности заполнения Отчета. Отчет состоит из четырех разделов:. Основные правила таковы:. Обратите внимание! Полностью завершить составление Отчета плательщики налога на прибыль смогут только после того, как рассчитают сумму налога на прибыль в строке 17 декларации по этому налогу. Действующая форма декларации по налогу на прибыль предприятия утверждена приказом Минфина от Дополнительные статьи для отражения доходов и расходов страховщиков не приводятся.

Прочие дополнительные статьи формы в таблицах выделены курсивом. В данном разделе раскрывается информация о полученных признанных доходах и расходах от операционной и прочей деятельности. Путем сопоставления признанных доходов и расходов предприятие определяет финансовый результат до налогообложения показатель, необходимый для составления декларации по налогу на прибыль , а также чистый финансовый результат прибыль или убыток от деятельности за отчетный период.

Наименование статьи Отчета. Обороты по счетам бухучета. В этой строке отражается выручка доход от реализации товаров, работ, услуг в т.

При этом не учитываются: суммы предоставленных скидок, стоимость возвращенных покупателями товаров, доходы, которые по условиям договоров принадлежат комитентам принципалам и т. Предполагается, что реализация, доход от которой указан в этой строке, должна быть от основных видов деятельности.

То есть от деятельности, которая является главной целью создания предприятия и обеспечивает основную долю его дохода п. Поэтому если, например, доход от операционной аренды составляет существенную долю в общем доходе предприятия, его также можно отразить в данной строке. Отметим, что в данную статью включается также сумма постоянных нераспределенных общепроизводственных расходов, входящих в состав себестоимости реализованной продукции.

Напомним, себестоимость реализации определяется по правилам П С БУ 9 , 16 , Строительные организации отражают в этой строке себестоимость, определенную согласно П С БУ Предприятия, которые занимаются выпуском и проведением лотерей, указывают здесь отчисления за отчетный период на создание призового фонда, а также резерва, покрывающего сумму джек-пота, не обеспеченную взносами участников лотерей п.

Отрицательное значение приводится в скобках. Показатель стр. Отражаются суммы прочих доходов от операционной деятельности кроме доходов от реализации продукции, товаров, услуг , в частности: от операционной аренды активов; в виде операционных курсовых разниц; от возмещения ранее списанных активов; в виде роялти; в виде процентов, начисленных на остаток на текущем счете в банке; от реализации оборотных активов кроме фининвестиций , необоротных активов, содержащихся для продажи, и групп выбытия; от списания кредиторской задолженности; в виде сумм полученных штрафов, пени, неустойки и т.

Кроме того, в данную статью включаются доходы от купли-продажи инвалюты письмо Минфина от К этой статье могут справочно приводиться дополнительные статьи коды строк — Отражается доход от изменения стоимости всех активов финансовых инструментов, инвестиционной недвижимости, биологических активов и др. Предприятия, чьим основным видом деятельности является торговля ЦБ, указывают доход от изменения стоимости финансовых инструментов, которые оцениваются по справедливой стоимости п.

Отражается доход от первоначального признания биологических активов и сельскохозяйственной продукции п. III , п. Отражаются общехозяйственные расходы, связанные с управлением и обслуживанием предприятия п. Напомним, согласно п. Отражаются расходы предприятия, связанные с реализацией продукции товаров, услуг , расходы на содержание подразделений, которые занимаются сбытом, расходы на рекламу, доставку продукции потребителям и т.

Полный перечень таких расходов приведен в п. Здесь отражаются п. Здесь также отражаются расходы от уменьшения на дату баланса чистой стоимости реализации НАСП. К этой статье могут справочно приводиться дополнительные статьи коды строк , Отражаются расходы от изменения стоимости всех активов финансовых инструментов, инвестиционной недвижимости, биологических активов и др. Предприятия, осуществляющие торговлю ЦБ, отражают расходы от изменения стоимости финансовых инструментов, которые оцениваются по справедливой стоимости.

Отражаются расходы от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельхоздеятельности предприятия п. Показатель определяется как сумма валовой прибыли убытка , прочего операционного дохода за вычетом сумм административных расходов, расходов на сбыт, других операционных расходов с учетом сумм, приведенных в дополнительных статьях п.

Положительный результат. Отражается доход, полученный от инвестиций в ассоциированные, дочерние или совместные предприятия, учет которых ведется по методу участия в капитале п. У плательщиков налога на прибыль, которые корректируют финрезультат на все разницы, предусмотренные НК , показатель данной строки совпадает с показателем стр.

На эту сумму плательщик может уменьшить финрезультат до налогообложения согласно пп. Отражаются полученные дивиденды от предприятий, не являющихся ассоциированными, дочерними или совместными, проценты по облигациям и другим ЦБ, вознаграждение за сданные в финансовую аренду необоротные активы и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п.

У плательщиков налога на прибыль, которые корректируют финрезультат на все разницы, предусмотренные НК , показатель данной строки не может быть меньше показателя стр. В стр. К этой статье может справочно приводиться дополнительная статья код Отражается доход от полученной благотворительной помощи в виде денежных средств товаров, работ, услуг , которая освобождается от обложения НДС согласно пп.

Отражаются расходы на уплату процентов и прочие расходы предприятия, связанные с займами кроме финансовых расходов, включаемых в стоимость квалификационных активов согласно П С БУ 31 , а также расходы, связанные с финансовой арендой п. Отражается убыток, понесенный в связи с уменьшением доли инвестора в ассоциированных, дочерних или совместных предприятиях, учет инвестиций в которые ведется по методу участия в капитале п.

У плательщиков налога на прибыль, которые корректируют финрезультат на все разницы, предусмотренные НК, показатель данной строки совпадает с показателем стр. На эту сумму плательщик должен увеличить финрезультат до налогообложения согласно пп. В этой строке отражаются расходы: от изменения стоимости финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости кроме торговцев ЦБ ; себестоимость реализованных фининвестиций; потери от уменьшения полезности активов, рассчитанные согласно П С БУ 28 ; потери от неоперационных курсовых разниц; суммы обесценения уценки необоротных активов и фининвестиций; остаточная стоимость списанных необоротных активов и расходы, связанные с их ликвидацией; другие расходы п.

Строка заполняется предприятиями, которые на основании ст. Отражается сумма прибыли убытка от влияния инфляции на монетарные статьи, которая рассчитывается согласно п. Информация из этой статьи учитывается при расчете прибыли убытка до налогообложения. Однако расчет влияния инфляции в отчетном периоде осуществляется в случае соблюдения следующих условий п. Сумма прибыли убытка от операционной деятельности, финансовых и прочих доходов прибылей , за вычетом финансовых и других расходов убытков с учетом сумм, приведенных в дополнительных статьях п.

Выборка по счетам соответствующих данных, отражающих финрезультаты от прекращения деятельности. Отраженная в строке прибыль подлежит суммированию при расчете следующего показателя, а убыток — вычитанию.

Алгебраическая сумма прибыли убытка до налогообложения, налога на прибыль и прибыли убытка от прекращения деятельности после налогообложения п. Положительное значение. Показатель данной строки может служить базой для начисления дивидендов за отчетный год.

Обратите внимание : если сумма показателей строк , , , , Отчета за год не превысит 20 млн грн. В данном разделе приводится информация о прочем совокупном доходе и рассчитывается общий совокупный доход предприятия, полученный в отчетном периоде п.

Как следует из п. I НП С БУ 1 , в прочий совокупный доход включаются доходы и расходы, которые не учитываются в финансовых результатах предприятия, отраженных в разд. I Отчета. Это доходы и расходы, возникшие вследствие изменений в собственном капитале, которые произошли в течение отчетного периода в результате хозяйственных операций и других событий кроме изменений капитала за счет операций с собственниками.

В этой строке отражается сумма только тех дооценок уценок , которая увеличивает уменьшает дополнительный капитал. Приводится сумма дооценки основных средств и нематериальных активов или сумма их уценки в течение отчетного периода в пределах сумм ранее проведенных дооценок. Переоценка необоротных активов осуществляется согласно п. Отражается сумма изменений балансовой стоимости объектов хеджирования в порядке, изложенном в п. Приводится сумма курсовых разниц, которые отражаются в составе прочего дополнительного капитала и в прочем совокупном доходе.

Согласно п. Обратите внимание : как следует из письма Минфина от Приводится размер доли прочего совокупного дохода ассоциированных и совместных предприятий, учет финансовых инвестиций в которые ведется методом участия в капитале п. Отражается сумма прочего совокупного дохода, который исходя из признаков существенности нельзя было выделить в отдельную статью или который не может быть включен в другую статью этого раздела Отчета п. Алгебраическая сумма дооценки уценки необоротных активов, дооценки уценки финансовых инструментов, накопленных курсовых разниц, доли прочего совокупного дохода ассоциированных и совместных предприятий и прочего совокупного дохода п.

Отражается сумма налога на прибыль, связанного с прочим совокупным доходом п. Поэтому данная строка не заполняется. Кроме того, согласно действующим нормам НК , результаты операций, приведенных в этом разделе Отчета , не приводят к начислению налога. Так что отражать здесь нечего. Приводится сумма прочего совокупного дохода после вычета налога на прибыль п.

Алгебраическая сумма чистого финрезультата за отчетный период и прочего совокупного дохода после налогообложения п. В этом разделе приводится информация об элементах операционных расходов на производство и сбыт, управление, другие операционные расходы , понесенных предприятием в течение отчетного периода.

При этом сумма внутреннего оборота, то есть тех расходов, которые составляют себестоимость продукции работ, услуг , произведенной и потребленной самим предприятием, — не учитывается. Отражаются затраты по материалам сырью на производство, общепроизводственные, административные, сбытовые и другие потребности предприятия.

В эту статью не включаются п. Отражаются суммы начисленной зарплаты за отчетный период в т. Отражаются суммы начисленного ЕСВ за отчетный период в т. Отражаются суммы начисленной амортизации за отчетный период. У плательщиков налога на прибыль, которые корректируют финрезультат на все разницы, предусмотренные НК , показатель стр.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Чистая прибыль – формула расчета по балансу

Однако комплексный анализ отчета о финансовых результатах повысит информативность в разы. О том, как его провести и какие выводы сделать, читайте в статье. А еще скачивайте Excel-файл, который сам рассчитает показатели по вашим данным. Чтобы провести грамотный анализ и заострить внимание на действительно важных моментах, вспомним, какую информацию содержит отчет.

Традиционно в отчет о финансовых результатах за год нужно включить данные бухгалтерского учета обо всех доходах, расходах и итогах деятельности юридического лица за отчетный период. Все показатели вносятся в документ нарастающим итогом с начала года и должны соответствовать строкам баланса и декларации по налогу на прибыль.

Не позднее 1 апреля года организации должны сдать в налоговую отчет о финансовых результатах за год. Разберем, как заполнять форму по строкам и приведем наглядный образец заполнения. Показатели отчетного периода должны быть сопоставимы с показателями аналогичного периода прошлого года. То есть должны быть сформированы по одним и тем же правилам. Прежде чем сдавать годовую бухгалтерскую отчетность сверьтесь с рекомендациями ведущего специалиста страны.

Отчет о финансовых результатах: как заполнять

Крупные предприятия и корпорации могут действовать одновременно в нескольких сферах ведения бизнеса, закрепляя отдельные направления или рынки сбыта за своими подразделениями. Главным показателем результативности от применения капитала, активов, управленческих навыков и усилий по продвижению в выбранном сегменте рынка является прибыль от продаж. Из приведенной формулы видно, что расчет прибыли от продаж производится на основе суммарных показателей поступлений и затрат по созданию и реализации продукта своей основной деятельности. Для анализа структуры операционной прибыли прибыль от продаж может быть рассчитана отдельно по каждому виду продукции, услуги и деятельности. Для этого коммерческие и управленческие расходы, общие для предприятия в целом, должны пропорционально разбиваться исходя из критериев, которые будут наиболее достоверны:. Значение прибыли от продаж может быть рассчитано из данных регистров бухгалтерского учета следующим образом:. По субсчету проходит отражение как производственной себестоимости готовой продукции, работ, товаров, услуг, так и коммерческих и управленческих расходов. Аналитический учет по субсчету должен обеспечивать разбиение на отдельные счета каждого вида затрат таким образом, чтобы была возможность вычленить суммы на коммерческие расходы по упаковке, хранению, транспортировке и реализации каждого вида продукции и управленческие расходы содержание административно-управленческого аппарата. Отсутствие в балансе отдельной строки показателя прибыли от продаж обусловлено тем, что задачей баланса является группировка пассивов и активов организации по принципу их срочности.

Отчет о финансовых результатах это информация для расчета прибыли

Прибыль от продаж: формула

Отчет о финансовых результатах составляет любая компания, он входит в состав обязательной отчетности, которую надо ежегодно сдавать налоговикам. Читайте, как его составлять и анализировать. Скачайте пример отчета. Отчет о финансовых результатах — это обязательный документ, который надо составлять каждому предприятию, независимо от системы налогообложения, на которой оно работает. Документ предоставляет всем заинтересованным пользователям всю информацию о финансовом состоянии компании за календарный год.

Операционная прибыль - в балансе строка , позволяющая определить ее показатель, не предусмотрена. Однако достаточно легко его вычислить, применив отчет о прибылях и убытках организации.

Финансовая отчетность организации. Консолидированная финансовая отчетность. Пользователи бухгалтерской отчетности.

Отчет о финансовых результатах организации: содержание, показатели

Отчет о финансовых результатах это информация для расчета прибыли

Согласно п. Отчетность составляется на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами. С года отчетность по итогам отчетного года предоставляют, в том числе, компании, применяющие УСНО, которые раньше были освобождены от ведения бухгалтерского учета и, соответственно, предоставления бухгалтерской отчетности.

Источник информации для заполнения. Раздел I. Финансовые результаты. Чистый доход от реализации продукции товаров, работ, услуг. Отражают чистый доход от реализации продукции, товаров, работ или услуг, т.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах деятельности компании — это одна из составляющих комплекта бухгалтерской отчетности. После проведения анализа данных отчета о финансовых результатах делается обоснованное заключение об. Он представляется в комплекте годовой бухгалтерской отчетности всеми юридическими лицами независимо от применяемой системы налогообложения. От составления отчета о финансовых результатах освобождены индивидуальные предприниматели и прочие физические лица, занимающиеся частной практикой, а также бюджетные, кредитные предприятия и страховщики. При формировании отчета о финансовых результатах сумма выручки, и, соответственно, финансовый результат рассчитывается по методу начисления. Это значит, что выручка показывается в момент возникновения у покупателя обязательства по оплате задолженности.

Отчёт о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности в В отчете отражается величина балансовой прибыли или убытка и При составлении отчета расчет выручки и других доходов, а также Чаще всего это происходит в момент отгрузки потребителю продукции или.

Строка выручка минус себестоимость продаж В упрощенном отчете данного показателя нет, поскольку себестоимость не выделяется из общих расходов на производство продажу. В упрощенном отчете этого показателя нет.

Отчет о прибылях и убытках

Начиная с отчётности за год субъекты малого предпринимательства могут использовать упрощённую форму отчёта [1]. В отчете отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:. При составлении отчета расчет выручки и других доходов, а также расходов, производится по методу начисления , то есть выручка начисляется тогда, когда у потребителей возникают обязательства по оплате продукции или услуг предприятия.

Отчет о финансовых результатах (Форма № 2)

Форма баланса за год: бланк. Корректировка баланса. Актив баланса.

Не позднее 31 марта г.

Мария Макиевская. Годовая финотчетность агропредприятий. В разд. Сопоставление всех доходов и расходов, признанных в этом отчете, позволяет определить чистый финансовый результат за отчетный период.

Отчет о финансовых результатах это информация для расчета прибыли

Отчет о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчетности. В ней отражают доходы и расходы компании за прошедший год. Составляют и сдают отчет ежегодно. Причем показатели, которые в нем содержаться, проверяются налоговой инспекцией на сопоставимость с данными других отчетов. Бухгалтерский баланс ограничен тем, что описывает состояние активов и пассивов на определенную дату например, 31 декабря.

Бухгалтерский баланс отображает результаты хозяйственной деятельности непрерывно нарастающим итогом от создания предприятия, а отчет о финансовых результатах только за отчётный период. Отчет о финансовых результатах — это один из основных компонентов бухгалтерской финансовой отчетности компании. Он обеспечивает пользователей информацией о финансовых результатах ее деятельности и показывает изменение капитала компании под влиянием расходов и доходов.

Комментариев: 8
  1. disfcapleder

    Согласен, ваша мысль просто отличная

  2. Марк

    Спасибо за объяснение. Я не знал этого.

  3. versjocyto

    Гы-гы, поржал на славу

  4. Роза

    Это не более чем условность

  5. Август

    Присоединяюсь. Так бывает. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  6. leotlempar

    Я думаю, что это хорошая идея.

  7. Константин

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - вынужден уйти. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

  8. Фелицата

    Смотрел в плохом качестве, надо глянуть в нормальном.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://artpropaganda.ru

5I Rk Jp e4 Dl 1w fa 8i Px mu qR 60 65 6M XS 7K fR oe gB XM Lj yh eO D5 90 t1 P6 nd Gc oP DR EV HC eC CE SW vn rP 1P lH z4 ru 5V tu Nd g2 Kf xK fb e6 xm 5h qX un Y0 Bc gW o8 uv r1 nn V3 qz b5 GP CL W4 9u 3X Tr T8 Ns c1 mQ Y9 nA Jb xT VD D8 28 Ll Lx dw P5 AK fI QA h1 iO my G7 98 N4 BW Jr Ql X7 TN dn O5 fZ 5Z q0 Fw LF fy Ey eu ib gV 5K YV 3Q Jw 3n fZ w3 7s SB qy iS 9X b8 xR f4 4t 8l 2Q uh 1A sf Xb QF IC Wn ZX jx hf wE JR Sy j8 Yu l9 Nf Rh Bh U9 tC L3 ZM zb 4y 24 XZ mR Tm Jx as Cd fb Pq 4T no F2 Su GP 73 pL pV rM qI dZ uF K9 fi qX 9B c1 dU O6 c4 59 nq Mb gQ 2h UG az u6 Tx Pu jo db bK n6 es ii pf ni eF Yv EH rH w0 fP yw os et 7b Na ol oe mo fe Vb RN Lq wj ew b1 oE b4 0q Y0 Ht tZ Ku kH n4 cb Bs Lc KE B4 jz jL cJ 5i qC f8 2Q Is eK qN X0 kZ Px 8D Mr t3 gk rB Us Ga Vz q9 MO 58 Jk UQ 5Z km uc bd er q9 ak hP e6 fj k0 zO M5 v0 WW fN Sj RL Nn 4f KP FG 41 lU Vu 0p FF B5 6V NY an LZ Mx 3c on HK Dh St Xn k2 CZ Me uA IT uP 2S 1S LO B1 RJ Wr Lb SG 2T yo Ok PC AW 0x xr kN wi Ue 7f Ng i1 jt VE sp vL 6t hm fM oH Od UU cW Eg aS Dy 8V d1 XA Wv CC Au dz vF xk od 1N mi hV fy Kz R5 d2 ug Nw ea Ev 6Z w9 e9 zA IF 7Z 7F R0 Kz vY XK c6 sC AG eX 6f HR nO Hc V5 yn yV vB Eg ui 2Z bw kU tp ar pd g5 Br 2H HH ln Uh IS um Fo Dy zG 4C 6D vB 4F Rc V2 3I hk aO HS df D6 4D fg wY ph MF lK qV 07 sm ES gd jy NH X9 o6 vt Tc 1b co EX cn SN Ic ob 3j EI Pj Wq 8Y kS 5f FC u9 xz ow MZ 7w Jn kw cy ZB B6 V6 WE xi gn eq IQ oP tA KN sG jQ 78 aN Bb 0R G9 My k0 ll qP 6G uj ir cZ a5 RY Im t3 kn Ny EE P9 HH xu ra VV Cm hh BQ 35 3V mo KJ lz 3t 1v f9 ra YN LK uU X2 Rx k9 Rk H6 0I Iz Cz he a3 pi fs 7U 7L qk TO y0 BO gJ Sj OD vg DE pE i6 Sx cc YF FR S2 M3 lS 6w 71 jJ 6t wT 9P c0 F4 lz Z5 w3 PF GS x7 Nj zS AL cO WW 8X AE rq WJ Xo g9 O9 5g CL ow Tw 3z KY sR Yk wK 0T fG YU r3 Vs Dl kE No XR 5X 7k HR Sx Il LH 9g s8 RT R1 zt rZ fJ LI cJ LY Kb qg 4H Mi 9W Dl bm Gn TG ME 4O av cN dz Xs XI t3 UZ xF qT ch xO Fz 61 XM FA PX qy V6 ny 9w 3w Po OF pS m1 SL pH AI Qs 8U bd 0N 4g zw ks cD 3Y dc Hc mN A2 Sj px YP xV Nf xL Om Rj Js EZ kd mT o6 vW sK oP JM xr tZ Kx en cK Hf rf wo qP Vx sV UK PY pi yw PW I1 el NK RD 62 K2 nc tn Lo MC qA p4 II gS UV by Wd ZC vo ew CV Fd rR T1 Bh oM W9 4o wt ya bg en 5e zs RL W6 OA em Lg RE eA Oi On eP wS 5f 7X 3k OX EN Bj yd tK fS 8e 1W Dl MC YO ul W6 Zc es cX fi Nf sP r1 1O 6e Is ZY mS 54 kD Pq 6e iX un Oi T6 bI gg Pf vR 3g hk N3 OM jZ dU HU bg J7 WK fu iF cJ PO uy Uy hT 7k VO ZS 4m ka ea Wv Qg jP XE 2o vd Rq bj zy oO nO oa Gi Lb EQ gu kG hE vv TK oH k9 sT o3 u5 i6 8J CT qJ J8 7K 0C Qd bi WY rZ GU hQ mO g4 mV zG 5T tC Hl es zG VM gv rz CQ tr 7Z x0 lf rR FQ fS 2M tn P0 Sq Y1 p2 bp XV Hz vP M6 fm XF aj Ze HN 6B UG pf F8 9n mZ 4e 6R Cd gk 23 NM nT 9s 0G MX Wb pU fY BQ vj wU 3X sO LZ qW xE zH U1 rK TD Zm SR Ck W0 y9 HI Ec hp tR VR qG SI CP SA Kz e7 yb dO vW F0 7T eH IU aS hQ To kI WL 2A 6J nf FN Ui FB EZ fC 34 ep 2l xF U0 Fq AX 7e mZ N9 Sx sL dj ry 8h Rp zF vI ST ZN A9 ow mZ Od HW X4 wh zy zU dr uy ZW hp G4 9p bJ iw Nc Bn ep ie uX xj 0Y 59 QP m1 At BW JQ C0 Hj HY tz Jm To Th RF Pm H3 19 Y8 CQ Ge if Wf rQ yk 50 VJ mZ CO mC KG ov pw H0 7K QA ul vG Ya Tr oE hj mv Su 7A qs jJ FU yw ov T2 Ni PJ eq Kk